100次浏览 发布时间：2025-01-13 09:00:47
纳税调整主要包括以下事项：
视同销售收入：企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
未按权责发生制确认收入：包括跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入，分期确认收入，以及政府补助递延收入。
投资收益和公允价值变动损益：交易性金融资产的会计核算与税法规定存在差异，需要进行调整。
不征税收入：符合特定条件的收入可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
增加项目：包括税法规定不允许扣除的项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，如超过标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金、非公益性捐赠支出等。
减少项目：包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如国债的利息收入等。
职工薪酬：计提的职工工资本年度未实际发放的部分，以及职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，需要调增应纳税所得额。
业务招待费：根据实际发生额与扣除限额的比较，超过部分调增应纳税所得额。
捐赠支出：直接向受赠单位的捐赠不得在税前扣除，需要调增应纳税所得额。
个人商业保险：列支的个人商业保险不得在税前扣除，需要调增应纳税所得额。
社会保险费用：超标准列支的养老保险、医疗保险和住房公积金，超过部分调增应纳税所得额。
转让定价调整：企业与关联方之间的业务往来不符合独立交易原则时，税务机关有权进行调整。
资本弱化调整：企业利用关联方借款替代股本投资以降低税负的行为，税务机关会进行调整。
受控外国公司调整：企业境外设立的受控外国公司利润未按照合理比例分配给股东，税务机关会要求调整。
税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失：这些支出不得税前扣除，需要调增应纳税所得额。
公益、救济基金：依照法律、行政法规计提的公益、救济基金等，可以在税前扣除。
未提取或未提足的成本费用：可以进行调整提足。
以上是主要的纳税调整事项，具体情况可能因企业经济行为和市场环境的不同而有所变化。建议在实际操作中，企业应仔细遵循相关税法规定，并进行充分的纳税申报和调整。
